ChatGPTで決算書コメントを自動生成する方法｜月次・年次のコメント作成手順

ChatGPT 決算書コメントの自動生成は、月次決算と年次決算の所見作成にかかる時間を1社あたり30〜60分から5〜10分まで圧縮できる、税理士業務でも投資対効果が高い活用領域です。本稿では、決算書から経営者向けコメントをChatGPTで生成するためのデータ整形ルール、用途別プロンプト3パターン、税理士が必ずチェックすべき5項目、守秘義務を守る運用ルールまでを、税理士事務所の現場視点でまとめます。生成したコメントをそのまま顧問先に渡すのではなく、税理士の判断を上乗せする「下書きの自動化」として位置づけるのがポイントです。

ChatGPTで決算書コメントを作る価値と税理士業務への影響

決算書コメントとは、P/L・B/S・C/Fの数値変動を経営者が意思決定に使える日本語の所見へ翻訳した文章のことです。月次顧問契約のうち、所長や担当者の手が止まりやすいのが「数字は出たがコメントが書けない」場面で、ここが滞ると報告会自体が後ろ倒しになります。

決算書コメントが税理士業務の品質を左右する理由は3つあります。1つ目は経営助言の質に直結することです。顧問先が次月以降の打ち手を判断する材料は、数字そのものではなく数字に対する解釈です。2つ目は属人化しやすいことです。所長は前期比・業界平均・キャッシュ動向を瞬時に統合できますが、担当者は同じ視点を持ちにくく、品質のばらつきが出ます。3つ目は時間がかかることです。1社あたり30〜60分かかる事務所は珍しくなく、月末月初に集中するため残業の温床になります。

ChatGPTにコメントの下書きを任せ、税理士が解釈と判断だけ上乗せする運用に切り替えれば、属人化と工数の両方を同時に解消できます。

ChatGPTに渡すべきデータ構造（表）

ChatGPTに渡すデータとは、P/L・B/S・C/Fの数値と比較軸、そして経営者の関心事項をワンパックにまとめた入力情報のことです。データ構造が雑だと出力も雑になります。

渡すデータ	必須/任意	形式の例
当月P/L主要科目	必須	売上・売上総利益・営業利益・経常利益（数値）
前月実績	必須	同科目で同形式
前年同月実績	必須	同科目で同形式
当月予算	任意	予算管理がある顧問先のみ
B/S主要科目	必須	現預金・売掛金・在庫・買掛金・短期借入・自己資本
C/F概況	任意	営業CF・投資CF・財務CFの3区分
業界平均/業種コード	任意	TKC BAST・業種別審査事典など
異常値メモ	必須	「今月は設備投資300万」など税理士の補足
経営者の関心事	必須	「資金繰り」「採算性」「銀行説明」など
質問形式の指示	必須	「なぜ営業利益が下がったか3つ挙げて」など

ポイントは「数字＋比較軸＋質問」の3点セットで渡すことです。数字だけ渡すと一般論しか返ってこず、質問を添えることで税理士が知りたい論点に絞った出力になります。

用途別プロンプト3パターン

用途別プロンプトとは、報告対象（経営者・銀行・社内）と目的（理解・融資・配布）に応じてChatGPTへの指示文を切り替える運用テンプレートのことです。同じ決算書でも、誰に向けたコメントかで強調すべき指標と語調が変わります。

パターン1：月次報告会用（経営者向け）

あなたは中小企業の月次決算を読み解く財務アナリストです。
以下のP/L・B/S数値をもとに、経営者向けの月次コメントを600字で作成してください。

【出力構成】
1. 当月のハイライト（良かった点・気になる点 各2つ）
2. 前月比・前年同月比で最も変動した3科目とその推定要因
3. 来月までに経営者が判断すべきこと（3つ、箇条書き）

【トーン】
専門用語は最小限。中学生でも理解できる平易な日本語。

【入力データ】
（P/L主要科目、前月、前年同月、B/S主要科目、異常値メモを貼る）

パターン2：銀行融資提出用（金融機関向け）

あなたは中小企業の財務報告を金融機関向けに整える税理士です。
以下の決算数値をもとに、銀行の融資担当者が読む前提の所見を500字で作成してください。

【出力構成】
1. 当期の業績概要（売上・利益の前期比）
2. 自己資本比率・流動比率・有利子負債月商倍率の3指標
3. 翌期の見通しと返済原資の妥当性

【トーン】
事実ベース。誇張せず、リスクは併記。

【入力データ】
（前期・当期のP/L、B/S、借入残高、設備投資計画を貼る）

パターン3：顧問先向け簡易レポート用

あなたは中小企業向けの月次レポートを作る編集者です。
以下のP/L数値をもとに、A4 1枚に収まる簡易レポートのコメント欄を400字で作成してください。

【出力構成】
1. 今月の一言サマリー（30字）
2. 数字で見るポイント3つ（1行ずつ）
3. 経営者へのお願い（来月までにやること、2つ）

【トーン】
顧問先が読み流しても要点が伝わる、見出し付き・短文。

【入力データ】
（当月・前月・前年同月のP/L主要科目を貼る）

3パターンとも、最初に役割を与え、出力構成を箇条書きで指定し、トーンを明示するという共通骨格です。事務所内で骨格を統一しておくと、担当者ごとの品質ばらつきを抑えられます。

出力された案を税理士が必ずチェックする5項目

ChatGPTの出力チェックとは、生成された下書きを顧問先に渡す前に税理士が一次レビューする工程のことです。AIの出力をそのまま信用する運用は、信用毀損と賠償リスクの両方を生みます。

数字の整合性：本文中に登場する金額・比率がすべて入力データと一致しているか。ChatGPTは数値を取り違える場合があるため、桁・単位・小数点の3点を必ず確認します。
推定要因の妥当性：「営業利益が下がったのは仕入単価の上昇による可能性が高い」など、要因の推定が顧問先の実態と矛盾していないか。在庫評価方法や仕入実態を知っているのは税理士だけです。
業界特性の反映：建設業の完成工事高、飲食業の食材ロス、医療法人の社会保険診療報酬など、業種固有の論点が反映されているか。一般論しか書かれていなければ追記します。
法令・税制の正確性：消費税の納税義務、インボイス制度、電帳法、特別償却など、税制に関する記述に誤りがないか。条文番号まで含む場合は特に注意します。
顧問先への配慮：銀行提出用なのに過度な悲観表現がないか、社員配布用なのに役員報酬の言及が含まれていないか。読み手に合わない記述を削除します。

5項目のチェックを5分以内で回せるよう、事務所内にチェックシートを用意するとレビュー品質が安定します。具体的なシート例はZeimuAIのサービス紹介ページで公開しているテンプレートも参考にしてください。

守秘義務を守るデータ整形ルール

守秘義務を守るデータ整形ルールとは、税理士法第38条の守秘義務に抵触しない形でChatGPTへ決算データを入力するための運用ルールのことです。顧問先の数字を学習データとして外部に流出させないことが大前提です。

会社名・代表者名・住所は入力しない：固有名詞は「A社」「代表者B氏」のように匿名化します。生成された下書きを顧問先に渡す段階で実名へ差し戻します。
数字と会社名は分離する：金額だけ渡せばコメント生成は成立します。「○○商事株式会社の売上高」ではなく「ある製造業A社の売上高」と入力します。
無料版のWeb UIを業務利用しない：ChatGPT無料版は入力データが学習に使われる前提です。業務利用はChatGPT Team・Enterprise、もしくはAPI経由（OpenAI APIは2023年3月以降デフォルトで学習対象外）に統一します。
顧問先ごとの同意を確認：契約書または覚書に「AIによる分析支援を行う場合がある」旨を明記しておくと、後日の紛争を防げます。
入出力のログを保管：誰が・いつ・どの顧問先のデータを・どのプロンプトで投げたか、最低6ヶ月分は記録します。インシデント発生時の説明責任を果たすためです。

事務所単位で運用ルールを文書化し、新人教育の初回研修に組み込むことをおすすめします。守秘義務違反は税理士法第59条で2年以下の懲役または100万円以下の罰金が定められており、職員の不用意な操作が事務所全体の信用問題に直結します。

よくある質問

Q. ChatGPTにExcelの決算書をそのまま貼っても大丈夫ですか？

A. 会社名・代表者名・住所などの個人情報を削除した上で、数値と科目名だけを残せば貼り付けて問題ありません。Excelをそのままアップロードする場合、シート内のセル参照や非表示行に固有名詞が残っていないか必ず確認してください。

Q. 月次コメントと年次コメントでプロンプトは分けるべきですか？

A. 分けることをおすすめします。月次は前月比・予算比に重きを置き、年次は前期比・3期推移・税務調整に焦点を当てるべきで、観点が異なるため出力構成も別物になります。事務所共通のテンプレートを2種類用意しておくのが現実的です。

Q. ChatGPTの出力を税理士の所見として顧問先に提出して問題ありませんか？

A. そのままの提出は避け、税理士が一次レビューと加筆を行った上で署名・押印するのが原則です。税理士法第33条の2に定める書面添付の所見など法令で求められる文書については、AI生成物を下書きとして使うこと自体に問題はありませんが、最終的な責任は税理士が負う点を社内ルールで明文化してください。

Q. ChatGPT以外のAIでも同じことができますか？

A. Claude・Geminiなど他の大規模言語モデルでも同様の出力が可能です。事務所内のセキュリティポリシー、API契約形態、コストを比較した上で選定してください。複数のモデルを併用し、用途別に使い分ける事務所も増えています。

まとめ｜ChatGPTを下書き生成エンジンとして組み込む

ChatGPT 決算書コメントの自動生成は、データ整形ルールと用途別プロンプト、そして税理士の一次レビューを組み合わせることで、品質を落とさず工数を1/5以下に圧縮できる実用的な仕組みです。重要なのはAIに判断を委ねるのではなく、下書き生成エンジンとして組み込み、税理士の解釈と責任を必ず上乗せすることです。守秘義務の運用ルールと出力チェックの5項目を事務所内に定着させれば、担当者ごとの品質ばらつきも同時に解消できます。

ZeimuAIでは、税理士事務所専用に設計したAI導入伴走を提供しています。決算書コメント自動生成のプロンプトテンプレート整備、ChatGPT Team/Enterprise契約の守秘義務運用ルール策定、月次レポート自動化のワークフロー設計まで、初期2ヶ月の設計と月次伴走でサポートします。実際の自動化画面は画面サンプルで公開していますので、導入イメージを掴みたい方は無料相談からお問い合わせください。